【提案】孙少文：关于调整税制、促进港资企业转型升级的提案

　　案由: 关于调整税制、促进港资企业转型升级的提案

　　提案人:

　　孙少文 委员

　　内容:

　　港资企业在国家经济发展中扮演重要角色。根据国家工商行政总局公布的最新数字，截至2015年底，港资企业数量达到13.6万家，占外资企业总数的28%。而实际投资额所占比例更高，占外商投资总量的51.9%，几乎是“半壁河山”。事实上，改革开放多年，港资企业在内地多个省份投资设厂，形成内地制造体系与香港服务体系之间完整的跨境产业链，从而带动投资区域的经济发展。这种“前店后厂”的模式在毗邻香港的泛珠三角区域尤为成功，更令该区域迅速崛起，成为“全球制造业基地”。

　　随着世界经济的分化和变局，中国经济发展步入新常态，港资企业面临新的挑战与机遇。国家战略规划“中国制造2025”的启动，对制造业提出了新的发展目标和要求：要摆脱低价值制造模式，由“世界工厂”重塑为“高科技与创新中心”，发展尖端高附加值制造业，培育国家乃至世界级品牌，向产业链的上游迈进。港资企业过往的经济增长模式，明显难以为继，必须迅速做出调整，加快转型升级，才能顺应“成为制造强国”的发展需求。事实上，大部分港资企业已经意识到问题的所在，做出应对。根据香港工业总会2015年底对港资企业的最新调查报告，多数港资企业已将“加大产业整合，加强自动化生产，利用科技转型升级”作为未来三至五年的经营策略。但转型并非朝夕之功，需经过一段时间的调整阵痛期。现实情况是，港资企业、特别是传统制造业，除要加大在科研、自动化方面的投入，促进转型升级同时，也仍要面对疲弱的全球经济环境，人民币升值、原料和公共事业成本上升等问题。而最困扰企业的就是税负重、社保开支居高不下，并呈逐年上升趋势，令企业负荷沉重、举步维艰。调查报告显示，企业每年要支付的税费项目统算后多达25项。社保开支方面，现时企业需为员工缴纳养老保险20%，医疗保险10%，失业保险1%，工伤保险0.3%和生育保险0.8%，住房公积金12%，五项社会保险法定缴费之和高达工资水平的44.1%。传统制造业多数为劳工密集型企业，在经济整体环境下行、企业利润空间不断收窄的情况下，高额的税负和社保开支，对企业而言无异于是百上加斤，即使是“有心”转型升级，也难免陷入“无力”的境地。

　　2015年中央经济工作会议明确提出要帮助企业降低成本，降低企业税费负担。过高的税率推高了企业运营成本，抑制了企业的转型升级发展。如何从政策上，特别是税制方面，扶持、促进港资企业、尤其是传统制造业的转型升级，推动形成新的经济增长模式，继续发挥其在国家经济建设中的积极作用，是急待解决的问题。

　　因此，本提案建议：

　　第一，适当降低企业所得税税率、免征港资企业的预提所得税、研究优惠税收政策鼓励企业投资产业转型升级，包括：

　　1)将现时所得税率25%调整为20%。鉴于征管层面，徵收企业所得税的有效税率可能远高于25%(例如，调查报告显示，部分企业缴交所得税的有效税率高达45%)，考虑设定企业有效税率的上限，以切实减轻企业的税负，为其转型提供更大的生存空间

　　2)免征港资企业的预提所得税。除缴交企业所得税之外，在内地的港资企业还需缴交5%的预提所得税(股息税)。建议对港资企业免征此部分税负，鼓励企业再投资和转型升级的积极性，为企业松绑添动力。

　　3)研究出台相关优惠税收政策，支持传统制造业转型升级，化解过剩产能。如企业利润继续投资用于产业升级，可减免所得税。

　　第二，将增值税的基本税率由17%调整为15%。另外，目前我国出口退税只退给最后环节的出口企业，产业链前段缴纳增值税的其他制造企业，并没有享受出口退税的优惠政策，这也有待完善，以营造一个公平的税负环境，带动整个产业链的升级。

　　第三，适当降低社会保险费率

　　十八届三中全会明确指出，适时适当降低社会保险费率。清华大学教授白重恩也表示，社保缴费率过高，对我国劳动力成本影响很大。根据他的测算，中国五项社会保险法定缴费之和相当于工资水平的40%，有的地区甚至达到50%。我国的社保缴费率在全球181个国家中排名第一，约为“金砖四国”其他三国平均水平的2倍，是北欧五国的3倍，是G7国家的2.8倍，是东亚邻国的4.6倍。“十三五”规划建议也提到了要考虑降低社保缴费率，以及下调社保缴费率，用国有资产划拨和国有企业分红支持社保，切实降低劳动力成本，定能帮助企业创造更大的生存发展空间。

　　港资企业在内地的根基良好，如能在减轻税负方面予以支持，配合国家的宏观战略“一带一路”，相信不单能帮助企业顺利渡过调整期，实现制造业的转型升级，更能打造一个制造总部(中国内地)--资本运营、物流枢纽(香港)--海外生产基地(一带一路沿线国家)的新经济发展模式，令港资企业在国家经济建设中发挥更大的贡献力量。