遗产规划/纯 上

　　美国TIAA-CREF投资理财公司为全国大部分高校、科研机构打理员工退休金帐户，我校也在其中。去年十月，他们跟我联繫，说能为我量身打造理财计划。根据对方要求，我填好一些表格上交，汇报自己的资产和每月财政收支情况。不久又和专业人士见面，讨论了个人保险（人寿、大病、残疾和“伞式覆盖”保险）、所得税、退休金帐户等问题。我的个人理财计划是今年一月才收到的。不过，去年第一次见面，专家当场就提出一条建议：马上安排后事。

　　老实说，这个问题从来没有提上过我的议事日程，一是年龄、阅歷关系，二来也是文化关系。我相信大部分中国人都没有详细分派遗产、并正式公证遗嘱的习惯，至多家庭内部开会达成共识。老人生前留下一纸简短文字，往生后家庭纠纷不断，亲人为财产反目打官司变成仇人的情况屡见不鲜。这方面，美国人更规范，花样也更多。富人有专门的律师公司帮他们打理形形色色的资产，以免死后亲属纷争，也防止政府多收税造成财产损失。就是一般中产阶级也倾向于早早安排后事：不光是自己的财产，老来的医疗事宜更要提前布置完备。我一想，尽管自己非富非贵，身体健康也还不错，但命运莫测，未雨绸缪不是坏事，就入乡随俗吧。

　　粗粗一了解，才发现美国的遗产规划（estate planning）颇为复杂，一般包括财务规划、遗嘱、授权书（power of attorney）、医疗委託书（medical power of attorney）等内容，另外还可建立信託（trust）规划遗产。个人资产包括退休帐户、保单、房地产、投资和生意股份。个人不仅要说清死后由谁来继承资产，还要写明如自己因病不能理事，将委託谁来处理财务。生前信託（living trust）的优点是活?就可以提前想好何时、如何处理遗产，不用死后认证（probate），减少遗产税，也能避免遗产处理时的时间拖延。但理财公司代表说，个人资产在三百万以下者不用考虑这个选项。

　　美国的遗产豁免额每年都在变。二○一四年联邦免税额是五百三十四万元，超过部分按百分之三十九点六收税。每州的豁免额又各有不同。传给配偶的遗产全部免税，但配偶过世，儿女继承人必须付税。因此，更好的办法是生前捐赠：每年个人捐赠给他人一万四千元以下可免税，为他人付医疗、教育费用或捐给慈善事业也能免税。或者，设立生前不可更改信託（irrevocable trust）让继承人受益，既能降低遗产税，还能保护资产不被债权人或官司侵蚀。

　　资产规划的一般步骤是：一、盘点个人财产；二、考虑遗产目标，决定谁继承资产；三、决定在你丧失有关能力时，谁能为你打理资产，谁又能为你作出医疗决定。我并非出身豪门，家庭关系也简单，本以为遗产规划轻而易举。但和美国朋友一聊，才知道我头脑简单，太傻太天真了。

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